PRESENTACIÓN
Para las empresas y personas, la carga tributaria es cada día un factor más sensible y relevante dentro de su estructura de costos. Por ello, una buena Planificación Tributaria es fundamental, ya que permitirá eliminar o minimizar el pago de impuestos tanto a la empresa como a sus propietarios, permitiéndole así contar con recursos líquidos adicionales.
Conscientes de esta necesidad, la Dirección de Postgrado de la Facultad de Derecho de la UDD, ofrece la segunda versión de este Postítulo en Planificación Tributaria, dirigido a profesionales que, contando con una formación básica en tributación, tengan interés en especializarse en estas materias.
OBJETIVOS
El Postítulo tiene como objetivo general que el alumno conozca en detalle las herramientas que deberá utilizar para desarrollar una adecuada Planificación Tributaria, tanto de negocios y/o inversiones de carácter nacional, como de aquellas inversiones de origen extranjero, o desarrolladas por chilenos en el exterior.
Entre los objetivos específicos, se cuentan:
a) Comprender la Teoría de la Planificación Tributaria, y la adecuada utilización de los instrumentos y estrategias de planificación, tanto para empresas como para personas naturales;
b) Comprender las normas que regulan la Tributación de la Inversión Extranjera y de las Operaciones realizadas por chilenos hacia el exterior;
c) Conocer la forma especial de tributación de algunas convenciones y/o contratos específicos, y las disposiciones anti elusión que les son aplicables;
d) Conocer algunos regímenes especiales de tributación, dados para algunas actividades económicas específicas, y la importancia de la justificación de inversiones; y
e) Conocer y comprender la regulación que nuestra legislación contempla para las operaciones del Mercado de Valores.
PROGRAMA
MÓDULO I
REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL Y FUT
a) Concepto de Fondo de Utilidades Tributarias.
b) Diferencia temporal y permanente por depreciación acelerada.
c) Imputaciones al Fondo de Utilidades Tributarias.
a. Dividendos y retiros.
b. Disminuciones de capital.
c. Imputaciones a utilidades financieras cuando correspondiere.
d) Retiros para reinvertir.
e) Constitución de sociedad y aumentos de capital.
f) Empresario unipersonal y establecimiento permanente: concepto y efectos de radicación.
g) Transformación de sociedad.
a. Efectos para la sociedad.
b. Efectos para los dueños / accionistas: antigüedad y costo.
c. Imputación de retiros / dividendos.
d. Tratamiento de gastos rechazados.
h) División de sociedades.
a. Definición.
b. Efectos de asignación de patrimonio.
c. Asignación de FUT, FUNT.
d. Efectos en IVA.
e. Efectos para los dueños: antigüedad y costo.
i) Fusión de sociedades.
a. Clases de fusión.
b. Aplicación de art. 69 Código Tributario.
c. Fusión desde la perspectiva financiera.
d. Concepto de “transmisión”.
e. Efectos respecto de los activos transmitidos y activos intransmisibles.
f. Efecto del “goodwill”.
g. Efectos en el FUT.
h. Efectos para los dueños: antigüedad y costo.
MÓDULO II
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
a) Factores de conexión tributaria.
b) Fuente de la Renta.
c) Domicilio y residencia.
d) Renta de fuente mundial vs. Renta de fuente chilena.
e) Tributación de establecimientos permanentes en Chile.
f) Impuesto adicional: tributación de rentas de fuente chilena obtenidas por no residentes.
a. Dividendos y retiros tributables.
b. Regalías: clases y distinciones, limitaciones al gasto.
c. Intereses: tasa aplicables, normas de exceso de endeudamiento.
d. Servicios en general.
e. Asesorías técnicas, trabajos de ingeniería.
f. Otros hechos gravados.
g. Exenciones.
g) Tributación de rentas de fuente extranjera obtenidas por residentes.
a. Principio de la percepción: alcances.
b. Crédito por Impuestos Pagados en el Exterior, Requisitos Generales y Características del Sistema de Crédito Chileno.
h) Convenios de doble tributación Modelo OECD.
a. Concepto de residencia.
b. Principios generales.
c. Beneficio empresarial.
d. Establecimiento permanente.
e. Limitaciones de tasas de impuesto adicional.
f. Modificaciones norma local: crédito por renta de fuente extranjera, no discriminación gastos por regalías.
MÓDULO III
TRIBUTACIÓN DEL MERCADO DE CAPITALES
a) Tratamiento tributario de la ganancia de capital en la enajenación de acciones. Régimen de Impuesto Único. Acciones Artículo 18 ter.
b) La enajenación de acciones. Análisis de casos prácticos de pérdidas en operaciones art. 18 ter.
c) Venta corta.
d) Instrumentos de deuda.
e) Securitización.
f) Derivados Financieros, tratamiento tributario.
g) Aspectos tributarios de los fondos de inversión de la Ley 18.815 y Ley 18.657.
MÓDULO IV
TRIBUTACIÓN SECTORIAL
a) Renta de la actividad agrícola.
a. Renta presunta.
b. Límites de la renta presunta.
c. Concepto de relación.
d. Renta efectiva.
e. Contabilidad completa o simplificada.
f. Paso entre renta presunta y renta efectiva con contabilidad completa.
b) Renta de la actividad minera.
a. Renta presunta.
b. Normas de relación.
c. Renta efectiva.
d. Determinación de la renta.
e. Explotación de Yacimientos Mineros.
f. Costos en minería.
g. Gastos de exploración.
h. Remoción de estéril.
i. Gastos de desarrollo, preparación y depreciaciones.
j. Impuesto Específico.
c) Renta de la actividad inmobiliaria.
a. Renta presunta.
b. Renta efectiva.
c. DFL 2.
d) Renta de la actividad del transporte.
a. Artículo 34 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
b. Renta presunta.
c. Renta efectiva.
d. Circular N° 58 de 14 Octubre de 1990.
MÓDULO V
LÍMITES GENERALES A LA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIAa) Concepto de planificación tributaria.
b) Economía de opción, elusión y evasión.
c) Concepto de simulación, substance over form.
d) Análisis art. 97 N°4 Código Tributario.
e) Normas de tasación nacionales.
f) Normas de tasación internacionales: precios de transferencia.
g) Justificación de inversiones.
MÓDULO VI
PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA INTERNACIONAL
a. Estrategias de inversión en Chile y de salida.
Mecanismos de financiamiento.
Estrategias de venta o liquidación de inversión en Chile.
Análisis de casos.
b. Estrategias de inversión desde Chile.
Paraísos tributarios: beneficios y costos.
Aprovechamiento de los Tratados.
MÓDULO VII
PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA DE OPERACIONES NACIONALES
a) Teoría de la Planificación Tributaria. Objetivos, concepto, naturaleza, elementos, fundamentos, principios, extensión, etapas, metodología. Límites de la Planificación Tributaria.
b) Taller de Teoría de la Planificación Tributaria.
c) Principio de legalidad tributaria. Interpretación jurídica.
d) Valor del dinero en el tiempo: el valor del diferimiento como objetivo de planificación
e) Elementos y principios contables, decisiones financieras, valorización de empresas, valuación de inversiones. Valor económico agregado, creatividad en la planificación tributaria.
f) Planificación Estratégica Tributaria. Concepto de estrategia, estrategia competitiva, liderazgo en costos.
g) Niveles de planeación estratégica, Modelo de dirección estratégica, estrategias del sujeto activo.
h) Misión del S.I.I., objetivos estratégicos del S.I.I. Concepto de estrategia de planificación tributaria.
i) Elementos del impuesto. Juridicidad de las estrategias y tácticas, clasificación de las estrategias tributarias
j) Tácticas de planificación tributaria
a. Estrategias de venta: reorganizaciones y actos previos
b. Estrategias de desarrollo proyectos de largo plazo
c. 14 bis y 14 ter
d. Análisis de casos
k. Experiencias internacionales de planificación estratégica.
DIRECTOR ACADÉMICO
GUILLERMO INFANTE C.
CUERPO DOCENTE
JUAN AGUILAR C. Contador Auditor, Universidad Austral de Chile. Profesor de Matemáticas, Universidad de Chile. Postítulo en Legislación Tributaria, Universidad de Santiago. Postítulo en Control de Gestión, Universidad de Chile. Magíster en Tributación Internacional, Universidad Mariano Egaña. Master en Dirección General de Empresas, IEDE Escuela de Negocios. Doctorando en Gestión Avanzada de Negocios Internacionales, Universidad de Lleida España. Es profesor de Legislación y Planificación Tributaria en cursos de postgrado. Consultor tributario.
CÉSAR AGLIATI D. Trabaja en PricewaterhouseCoopers. Profesor Ayudante de la cátedra Mercado de Valores, Universidad de Chile. Profesor Asistente Derecho Tributario y Tributación de la Empresa, Universidad de Chile. Estudió Derecho en la Universidad de Chile. Diplomado en Instrumentos Financieros, Pontificia Universidad Católica.
GUILLERMO INFANTE C. Abogado, Pontificia Universidad Católica de Chile. LL.M. Taxation Georgetown University. Postítulo en Derecho Tributario, conducente a Magíster, Universidad de Chile. Estuvo en Cleary Gottlieb Steen & Hamilton LL.P., New York, USA (2005-2006). Profesor de Derecho Tributario, Universidad Andrés Bello. Profesor del Magíster en Derecho Tributario, Universidad Mayor. Actualmente es abogado asociado de Philippi, Yrarrázaval, Pulido & Brunner. Miembro de la International Fiscal Association (IFA).
ALBERTO MATURANA R. Abogado, Universidad de Chile. Executive MBA, Pontificia Universidad Católica de Chile/Universidad de Texas, Austin EE.UU. Consultor y asesor de empresas en materias de tributación, especialmente de tributación internacional, diseño e implementación de fusiones, adquisiciones y estructuración de negocios. Trabajó en PricewaterhouseCoopers en Santiago y Vancouver (Canada). Fue Socio de TaxAdvisors. Actualmente en Cruzat, Ortúzar & Mackenna-Baker & Mackenzie.
RODRIGO STEIN G. Abogado de la Universidad de Chile. Magíster en Derecho en Tributación Internacional (LL.M. in Internacional Taxation), Universidad de Nueva York (New York University) y Certificado Avanzado en Negocios y Derecho otorgado por la Escuela de Negocios de la misma universidad (NYU – Leonard N. Stern School of Business). Abogado asociado estudio Carey y Cía.
MARIO VILA F. Abogado de la Universidad Diego Portales. Diplomado en Especialización Económica para Abogados, Universidad de Chile. Postítulo en Finanzas y Economía para Abogados, Universidad de Chile. Profesor de la cátedra Derechos y Deberes Constitucionales, Universidad Gabriela Mistral. Socio de Asesoría Legal y Tributaria de PricewaterhouseCoopers.
MIGUEL ZAMORA R. Abogado, Pontificia Universidad Católica de Chile. LL.M. en Tributación Internacional (LL.M. in Internacional Taxation), Universidad de Nueva York (New York University), siendo distinguido con la beca de la Gerald L. Wallace Foundation (2005/2006). Miembro de la International Fiscal Association (IFA) Chile. Abogado de Cruzat, Ortúzar & Mackenna, Baker & McKenzie.
* La lista de profesores señalada puede sufrir cambios durante el desarrollo del programa.
INFORMACIÓN GENERAL
Clases
Inicio: 17 de Mayo de 2010.
Término: 6 de Octubre de 2010.
Horario
Lunes y miércoles de 18:50 a 21:30 hrs.
Lugar de Realización
Sede San Carlos de Apoquindo, Av. Plaza 680, Las Condes.
Postulaciones
Dirigido a Abogados, Licenciados en Ciencias Jurídicas y Sociales, Contadores Auditores e Ingenieros Comerciales.
Los antecedentes necesarios para postular son los siguientes:
Solicitud de Postulación.
Certificado que acredite título profesional o Licenciatura en las áreas señaladas precedentemente.
Requisitos de Aprobación
Para aprobar el Postítulo, los alumnos deberán asistir al 70% de las clases realizadas y cumplir con las exigencias académicas especificadas en el Reglamento del Postítulo. En caso contrario se recibirá Diploma de asistencia.
Valores
Matrícula $120.000
Arancel $1.100.000
El arancel se puede pagar en 8 cuotas.
Descuentos
Abogados colegiados en el Colegio de Abogados de Chile A.G., 10% de descuento sobre el arancel.
Ex alumnos de pre-grado de la Facultad de Derecho de la UDD, 25% de descuento sobre el arancel.
Ex alumnos de Postítulos impartidos por la Dirección de Postgrado de la Facultad de Derecho de la UDD, 15% de descuento sobre el arancel.
Funcionarios públicos, 15% de descuento sobre el arancel.
Infórmese sobre otros programas de descuento.
Los descuentos no son acumulables.
* Este Postítulo requiere de un número mínimo de matriculados para dictarse.
Inscripciones e Informaciones
Facultad de Derecho
Dirección de Postgrado
Av. Plaza 680, San Carlos de Apoquindo
Teléfonos: 3279728- 3279197 – 3279187 – 3279184 / Fax 3279283
E-mail: aleival@udd.cl – aperez@udd.cl